Vad är företags inkomstskatt och hur man betalar den

Vad är företags inkomstskatt

Det betalas av företag som arbetar med ett gemensamt skattesystem. Värdet beror direkt på företagets ekonomiska resultat. Det beskattas av vinst - de pengar som återstår från inkomster efter utgifter som är viktiga för verksamheten. Om organisationen inte har tjänat något behöver den inte göra denna betalning.

Vem betalar bolagsskatt

Som namnet antyder betalar endast organisationer denna skatt.RF-skattekod Artikel 246. Skattebetalare - Ryska juridiska personer och utländska företag som får inkomst i Ryska federationen.

I det här fallet gäller inte betalningen för:

• företag som använder särskilda skattesystem (enhetlig jordbruksskatt, förenklat skattesystem, enhetlig skatt på tillskriven inkomst);
• betalare av skatt på spelverksamhet;
• deltagare i projektet Skolkovo Innovation Center.

Vad är skattesatsen för inkomstskatt

Skattesatsen är 20%Ryska federationens skattekod Artikel 284. Skattesatser. 17% av vinsten går till den regionala budgeten, 3% till den federala budgeten. För vissa aktiviteter gäller specialpriser eller budgetanslag. Till exempel går alla 20% av vinsten från utvinning av kolväten till den federala statskassan.

Regionala myndigheter har rättFederal Law of 30.11.2016 N 401-FZ att sänka sin del av skattesatsen för vissa kategorier av skattebetalare, men inte mer än till 12,5%.

Hur skattebasen beräknas

Skatt tas ut på inkomst, det vill säga skillnaden mellan inkomst och kostnader. Därför är det viktigt att definiera vart och ett av begreppen.

Inkomst - detta är intäkterna från försäljning av varor, byggentreprenader, tjänster, äganderätt. Fonder erhålls inte från kärnverksamhet utan från andelar i andra organisationer i form av procent på ett lån och så vidare.

Samtidigt finns det en ganska lång lista över inkomsttyper som är undantagna från beskattning. Detta inkluderar till exempel semesteravgifter och öronmärkta medel. Den fullständiga listan finns i artikel 251Avsnitt 251. Inkomster som inte beaktats vid fastställandet av skatteunderlaget Av skattelagen.

Kostnader - detta är företagets rimliga kostnader, som kan bekräftas med papper Detta inkluderar pengar riktade till löner anställda, inköp av material, avskrivningar på anläggningstillgångar, domstols- och skiljeavgifter, ränta på lån och så vidare.

För ett ryskt företag eller ett utländskt företag som verkar i Ryssland via ett representativt kontor kommer skattebasen att vara lika med skillnaden mellan skattepliktig inkomst och kostnader. För andra utländska organisationer beaktas inte alla typer av inkomster vid beräkningen av vinster - vilka som anges i artikel 309RF-skattekod Artikel 309 Ryska federationens skattekod.

Hur man beräknar inkomstskatt för företag

Företagsskatt tas ut årligen. Om vi ​​föreställer oss den enklaste formeln kommer den att se ut så här:

Skatt = (Inkomst - utgifter) × Skattesats

Men du måste räkna separat för den skatt som krediteras de regionala och federala budgetarna. Till exempel är din årliga inkomst 5 miljoner. Kostnaderna var 3,5 miljoner. Detta innebär att du måste ge 17% av 1,5 miljoner till den regionala statskassan och 3% till den federala.

Om andra priser gäller för viss inkomst beräknas det belopp som ska betalas separat. De måste föra separata register över inkomster och utgifter.

Men det finns också förskottsbetalningar. De flesta organisationer är skyldiga att betala varje månad, även om vissa får göra det kvartalsvis. Undantag inkluderar företag vars intäkter för de föregående fyra kvartalen inte översteg 15 miljoner RUB per kvartal, och vissaAvsnitt 286. Förfarande för beräkning av skatt och förskottsbetalningar andra företag.

Kvartalsvisa betalningar beräknas från faktiska inkomster. Månatligt - från uppskattat (baserat på data för föregående rapporteringsperiod).

Så här beräknas månatliga betalningar:

• Under första kvartalet är de lika med betalningar som beräknats för fjärde kvartalet föregående år.
• Under andra kvartalet är den månatliga betalningen en tredjedel av förskottsbeloppet för första kvartalet.
• Under tredje kvartalet - detta är en tredjedel av skillnaden i förskott för sex månader och första kvartalet.
• Under fjärde kvartalet - en tredjedel av skillnaden i förskott i 9 månader och ett halvt år.

För ett kvartalsförskott skulle formeln vara:

Förskottsbetalning = (Periodens inkomst - Periodens utgifter) × Skattesats - Förskottsbetalning för föregående rapporteringsperiod

Låt oss säga att om sex månader tjänade företaget 1,2 miljoner och spenderade 400 tusen. För det första kvartalet betalade hon en förskottsbetalning på 100 tusen rubel. Därför måste hon betala i ett halvt år:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rubel

Nya organisationer betalar inte månadsvis utan kvartalsvis förskottsbetalningar till slutet av ett helt kvartal från registreringen. Därefter måste du uppskatta intäkterna: om dess storlek inte överstiger 5 miljoner per månad eller 15 per kvartal kan du fortsätta att betala kvartalsvis.

Vid beräkning av bolagsskatt är det viktigt att förstå vilken inkomst som kan redovisas under en viss period och vilken inte. Det beror på hur de känns igen. På kontantbasis redovisas intäkter vid mottagandet, kostnader vid avskrivningstidpunkten. Med upplupningsmetoden beaktas båda vid tidpunkten för inträffandet, den faktiska tidpunkten för överföring eller avskrivning av pengar är inte viktig.

Om rapportperioden slutar med förlust, finns det inget behov av att betala förskottsbetalningar varje månad för nästa kvartal.

Dessutom har organisationen rätt att sänka skattebasen för den aktuella perioden med förlustens förlust, men inte mer än med 50%. Medan du gör detta, registrera negativa arbetsresultat.

När ska man betala företagsskatt

Månatliga förskottsbetalningar görs senast den 28: e i innevarande månad, kvartalsvis - senast den 28 i månaden efter rapportperioden, de sista årliga betalningarna - till och med den 28 mars.

När och hur man ska skicka in inkomstskatt

Inkomstdeklarationer måste lämnas in baserat på resultatet för första kvartalet, sex månader, nio månader och ett år. Den tillhandahålls till inspektionen på platsen för organisationen och var och en av dess separata avdelningar, om de finns i andra regioner.

Dokumentet måste lämnas in senast den 28: e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Årsdeklarationen måste lämnas in senast den 28 mars.