Vad är en fordran och hur man avskriver den

Vad är kundfordringar och hur det skiljer sig från leverantörsskulder

Kundfordringar är pengar som företaget är skyldigt att betala, men som inte betalas av de juridiska personer och individer som det interagerar med. Beloppet bildas när den ena parten har fullgjort sina skyldigheter enligt avtalet och den andra inte.

Ett företag har till exempel ett avtal med ett café kontrakt för leverans av plastmuggar. Hon skickade varan, men hon har inte fått någon betalning än. Pengarna som företaget debiteras för disken bildar kundfordringar. Och för kaféet är det redan borgenärens: det är skyldigt pengar. Det händer också tvärtom: institutionen har gjort en full förskottsbetalning, men beställningen har ännu inte mottagits. Då är det han som har en fordran i förhållande till den andra parten i transaktionen.

I allmänhet är detta ett oskiljaktigt par. Om en motpart har kundfordringar så har den andra leverantörsskulder.

Detta kommer inte att hända om du omedelbart byter varor mot pengar. Men om vi inte pratar om att köpa bröd i en offlinebutik är det inte alltid lätt att organisera detta, särskilt i

företag. Som ett resultat är även det klassiska systemet "Pengar på morgonen - stolar på kvällen" ett bra exempel på bildandet av kundfordringar.

Vilka är kundfordringarna

Efter mognad

Det kan vara kortsiktigt eller långsiktigt. I det första fallet förväntas återbetalningen inom ett år från datumet för ingåendet av avtalet, i det andra - om mer än 12 månader.

Från och med

Det kan vara normalt och försenat. I det första fallet fullgör båda parter i transaktionen sina skyldigheter inom den överenskomna perioden, i det andra följer någon inte avtalet. Ett företag fraktade till exempel koppar till ett kafé. Enligt tidningarna ska den betala för varorna inom en månad från leveransdatum. Första 30 dagarna skulder kommer att betraktas som normalt - allt är inom ramen för kontraktet. En månad senare kommer det att bli försenat.

Genom sannolikhet för inlösen

Det kan vara tveksamt och hopplöst. Den första övervägsOrder från Rysslands finansministerium av den 29 juli 1998 nr 34n "Om godkännande av förordningarna om redovisning och bokföring i Ryska federationen" skuld som inte har återbetalats eller med stor sannolikhet inte kommer att återbetalas inom den tid som anges i avtalet. Dessutom är den inte säkerställd av några garantier i form av till exempel pant eller borgensförbindelser. Hopplös - en som pengar definitivt är tillRyska federationens skattelag, artikel 266. Kostnader för bildande av reserveringar för osäkra fordringar kommer inte att returneras. Till exempel om gäldenären är i konkurs eller preskriptionstiden har gått ut, under vilken du kan väcka anspråk mot honom.

På grundval av förekomst

Det finns flera grupper av gäldenärer, det vill säga gäldenärer. Skuldredovisning för dem hålls på olika redovisningskonton. Den:

• Leverantörer och entreprenörer - konto 60. De är skyldiga pengar för varorna som skickas eller de tjänster som tillhandahålls företaget.
• Köpare och kunder - konto 62. Företaget betalade, och de har ännu inte tillhandahållit varorna och tjänsterna.
• Skatt - konto 68. Bolaget har en överbetalning av skatter och avgifter eller rätt till avdrag.
• Pensionsfond, samt obligatoriska sjuk- och socialförsäkringskassor - konto 69. Till exempel när ett företag har gjort en betalning till en anställd av egna medel och väntar på återbetalning.
• Lönepersonal - konto 70 och 73. Det finns två delar av skulden. Den första, poäng 70, är ​​löner. Skuld uppstår om exempelvis en anställd fått förskottsbetalning för ännu inte utfört arbete. Konto 73 gäller för resten av betalningarna. Till exempel om ett företag ger lån till en anställd.
• Ansvariga personer - konto 71. Det gäller arbetare som får pengar för något, och sedan rapporterar om det. Låt oss säga att chefen tog 2 000 rubel för köp av moppar, det fanns en skuldfordran. Tog med inventarier, kvitton och växel – det är betalt.
• Grundare - konto 75. De blir gäldenärer om de lovade att bidra till det auktoriserade kapitalet, men inte gjorde det.
• Diverse gäldenärer - konto 76. Alla andra går hit.

Hur man hanterar kundreskontra

Det finns flera steg värda att följa.

Gör en inventering av kundfordringar och dess analys

En inventering av egendom och skulder är nödvändigOrder från Rysslands finansministerium av den 29 juli 1998 nr 34n "Om godkännande av förordningarna om redovisning och bokföring i Ryska federationen" att göra inför upprättande av årsbokslut och i vissa andra fall, som att byta ekonomiskt ansvariga personer eller naturkatastrof. Men ingen förbjuder att göra det oftare. Snabb inventering kommer att påminna dig om befintliga skulder och hjälpa till att identifiera trenden, varför de i princip bildas.

Upprätta regler för hantering av kundreskontra

Det är nödvändigt att fastställa vem och hur som kontrollerar motparternas fullgörande av förpliktelser, påminner om den annalkande tidpunkten för beräkningen och så vidare.

Bestäm det maximala beloppet för fordringar

Du kan sätta en gräns som inte ska passeras, vilket ger motparter möjlighet att skjuta upp betalningar och tillåter andra villkor för bildandet av fordringar. Då kommer dess storlek inte att vara kritisk och det blir ingen situation när företaget fullgjort sina skyldigheter mot alla, utan pengar saknar oavsett vad.

Överväg metoder för att påverka gäldenärer

Först och främst talar vi om böter och straffavgifter för sen betalning, vilket bör anges i kontrakt. Detta är osannolikt att spara i händelse av osäkra fordringar. Men det kommer att stimulera de som skulle göra det, men inte nu, att betala i tid.

Generera kriterier för att utvärdera motparter

Du kan till exempel ta reda på:

• huruvida den potentiella motparten inte är inblandad i rättstvister;
• om det finns i registret över skrupelfria leverantörer;
• är han i något skede konkurs;
• om ett verkställighetsförfarande pågår mot honom.

Det är också värt att kontrollera motparternas solvens i förväg för att inte multiplicera kundfordringar.

Hur man samlar in fordringar

Det finns flera sätt att få det skyldiga beloppet tillsammans med förverkat. I detta fall kan sanktioner tas ut, även om det inte finns några sanktioner i kontraktet, till ett belopp avRyska federationens civillag, artikel 395. Ansvar för att en monetär förpliktelse inte fullgörs centralbankens styrränta.

Utomrättslig insamlingsmetod

Konsensus nåddes förhandlingar. Motparter kan komma med nya villkor för återbetalning av skuld. Till exempel att skjuta upp förlikningen eller komma överens om att gäldenären istället för pengar ska betala med tjänster eller varor.

Insamlingsmetod före rättegång

En skriftlig fordran skickas till gäldenären med krav på återbetalning av skulden. Du kan skicka det i ett värdefullt brev med en inventering av bilagan, så att du har bekräftelse på att du har provat denna metod. Det kan komma väl till pass i framtiden. Men kom ihåg: ibland anger kontraktet mellan motparterna hur de skickar dokument till varandra. Om det finns en sådan punkt måste du följa den.

Om gäldenären inte har svarat inom 30 dagar från avsändningsdatumet kan du gå till domstol.

Rättslig återvinningsmetod

Du måste ansöka till skiljedomstolen och tillhandahålla ett av dessa papper:

• Ansökan om utfärdande av domstolsbeslut. Det kan föredrasAPC RF, artikel 229.2. Fall av orderproduktionom anspråksbeloppet inte överstiger 500 tusen rubel. På så sätt löser man oftast frågan snabbare, och det är inte nödvändigt att skicka ett förundersökningskrav i förväg.
• Skadeanmälan. Du behöver redan bifoga ett förundersökningsanspråk och ett eventuellt svar på det.

I båda fallen behöver du papper som bekräftar skulden. Om domstolen ställer sig på din sida kommer den att utfärda en exekutionstitel när tidsfristen för överklagande har passerat. Med honom måste du kontakta fogdar eller direkt till den bank där kontot öppnas hos gäldenären.

Preskriptionstiden för sådana fall är treRyska federationens civillag, artikel 196. Allmän preskriptionstid årets. Det räknas från den sista dag då pengarna kunde återlämnas inom ramen för avtalet. Om det inte finns något sådant datum i värdepapperen - från det ögonblick kravet skickas för att betala tillbaka skulden.

Om preskriptionstiden skjutits uppRyska federationens civillag, artikel 202. Avbrytande av preskriptionstidens gång, den kan sträcka sig upp till 10Ryska federationens civillag, artikel 196. Allmän preskriptionstid år. Detta händer om till exempel en force majeure-omständighet (jordbävning, krig etc.) hindrade borgenären från att gå till domstol.

När preskriptionstiden går ut kan skulden endast skrivas av.

Hur man avskriver fordringar

Man bör börja med en inventering av skulder, baserad på resultaten av vilken INV-17-formuläret fylls i.Resolution från Ryska federationens Goskomstat av den 18 augusti 1998 nr 88 "Om godkännande av enhetliga former av primär redovisningsdokumentation för redovisning av kontanttransaktioner, för att ta hänsyn till resultaten av inventeringen". Denna handling, samt ett bokföringsintyg som anger beloppet och en förklaring till varför det inte är möjligt att driva in det, krävs så att chefen på grundval av dem utfärdar ett föreläggande om avskrivning av skulden.

Samtidigt är det viktigt att samla in ett paket med dokument som bekräftar hopplösheten i skulden. Detta kan vara ett utdrag ur register över juridiska personer om likvidation av bolaget- gäldenären eller utmätningsmannens order att det inte kommer att fungera att ta emot pengarna. Förbered därför noggrant pappren för skatteverket, vars anställda kontrollerar de avskrivna beloppen.

Samtidigt är det nödvändigt att lagra dokument som bekräftar faktumet att avskriva skulden i minst fem år. Under denna tid är det nödvändigt att ta hänsyn till den irrelevanta skulden på konto 007 "Skuld för insolventa gäldenärer avskriven med förlust".