Kan en enskild företagare vara egenföretagare?

Vad är egenföretagare och är det tillgängligt för en företagare

Egenföretagare brukar kallas personer som betalar yrkesinkomstskatt (EPT). Detta är en särskild skatteordning, som i experimentell form giltigFederal lag nr. 422-FZ av den 27 november 2018 "Om att genomföra ett experiment för att upprätta ett särskilt skattesystem "Skatt på yrkesinkomst" i Ryssland fram till 2029. Det infördes för att få ut ur skuggorna de som arbetar för sig själva och inte betalar skatt: privata hantverkare, konditorer, frilansare och så vidare. Men gå till TUPPLUR kan inte bara individer utan status, utan även enskilda företagare.

Här är fördelarna med det här läget:

• Låga skattesatser: 4% på inkomst från transaktioner med individer och 6% - med juridiska personer. Och tack vare ett skatteavdrag på 10 tusen rubel reduceras skattesatsen till 3% när man arbetar med individer och upp till 4% - med juridiska personer tills denna gräns är uttömd.
• Inget behov av komplex rapportering. Den genereras automatiskt i My Tax-applikationen.
instagram viewer
• Behövs inteFederal lag av den 22 maj 2003 nr 54-FZ "Om användningen av kassaregister vid betalningar i Ryska federationen" använd onlinekassan. Utfärda checkar till kunder nödvändigFederal lag nr. 422-FZ av den 27 november 2018 "Om att genomföra ett experiment för att upprätta ett särskilt skattesystem "Skatt på yrkesinkomst", men de kan också genereras i My Tax-applikationen.

Vilken IP är lämplig för egenföretagare

En företagare kan byta till NAP om han uppfyller tre villkor:

1. Han har inga anställda under anställningskontrakt. Samtidigt kan du attrahera tredjepartsartister. Om en enskild företagare till exempel har en möbeltillverkningsverkstad kan han inte anställa en assistent. Men att kontakta en designer för att ta fram en logotyp för förpackningar är tillåtet. (Det är viktigt att en enskild företagare behåller funktionerna som en skatteagent även vid NAP. Alltså om han anlitar en entreprenör av GPC, måste du fortfarande innehålla och överföra personlig inkomstskatt för honom.)
2. Han tjänar mindre än 2,4 miljoner rubel per år.
3. Han är engagerad i aktiviteter som är lämpliga för NAP. Egenföretagare kan till exempel inte sälja varor vidare. Du kan läsa mer om de tillgängliga klasserna i en separat material.

Vilket skattesystem är mer lönsamt för enskilda företagare

Vi kommer omedelbart att utesluta det allmänna skattesystemet (OSNO) och den enhetliga jordbruksskatten (ESHN) från jämförelsen. Den första regimen har en hög skattesats och många andra problem. Så det används vanligtvis av enskilda företagare med stor personalstyrka och inkomster som inte passar in i kriterierna för egenföretagande. ESHN är en regim för dem som odlar, bearbetar eller säljer jordbruksprodukter. Vanligtvis kräver detta anställda.

Vi kommer att jämföra NAP med två regimer som företagare utan anställda och med en årsinkomst på mindre än 2,4 miljoner ofta byter till - förenklade (STS) och patent (PSN) skattesystem. Vi kommer att analysera enligt viktiga kriterier.

Efter skattesats

Eget företagande och förenkling

För det förenklade skattesystemet finns två alternativ: 6 % av alla inkomster eller 15 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter. Taxan kan bli lägre om regionen där företagaren är verksam beslutar att minska den. Men detta är inte så vanligt. Så låt oss ta bastalen.

Jämfört med 6%-satsen för det förenklade skattesystemet är egenföretagande mer lönsamt, särskilt om den enskilde företagaren huvudsakligen arbetar med mänskliga kunder, inte företag. För sådana transaktioner kommer kursen att vara 2 % lägre även utan några avdrag.

Med alternativet "inkomst minus kostnader" är det lite mer komplicerat, för här måste du göra beräkningar separat för varje situation. Det förenklade skattesystemet är mer lönsamt för dem som nästan inte räknar in sin arbetskraft i varukostnaden. Men om du erbjuder kunderna att betala för arbete så är NAP att föredra. Låt oss titta på exempel.

Låt oss säga att vår individuella entreprenör stickar mössor och säljer dem för tusen rubel. Samtidigt spenderar han 700 rubel på garn för varje produkt. På NAP skulle han betala 40 rubel från en huvudbonad som såldes till en individ. Och på det förenklade skattesystemet "inkomst minus utgifter" - 15% av 300 rubel, det vill säga 45 rubel. Skillnaden är liten, men till förmån för egenföretagande. Om företagaren bestämmer sig för att sälja hattar för 1,5 tusen, kommer NAP att bli ännu mer att föredra.

För dem som säljer olika typer av tjänster utan särskild kostnad - copywriters, designers, olika konsulter, är det förenklade skattesystemet initialt lite meningsfullt om specialisten passar in i kriterierna självanställd.

Eget företagande och patentet

Endast lämplig för PSN någraRyska federationens skattelag, artikel 346.43 "Allmänna bestämmelser" aktiviteter som:

• reparation, rengöring, färgning och anpassning av skor;
• frisör- och kosmetiska tjänster;
• kemtvätt- och tvättservice;
• tillverkning och reparation av metallsybehör, nycklar, registreringsskyltar, gatuskyltar.

Varje år köper företagaren patent, och därmed rätten att arbeta i den valda riktningen. Den är giltig till slutet av kalenderåret, oavsett inköpsdatum. Om en enskild företagare vill ägna sig åt flera aktiviteter betalar han för flera patent.

Detta är viktigt att tänka på för beräkningar, vilket är mer lönsamt. Men det är bara företagaren själv som kan göra detta. För du behöver veta exakt intäkter och kostnader för patent. Och deras pris varierar beroende på sysselsättningens omfattning och region.

Vi har till exempel en fotograf från S: t Petersburg som vill arbeta lagligt som företagare från 1 augusti 2022. (Även om han kanske är egenföretagare utan IP-registrering. Men ibland får människor denna status för att göra det lättare att bygga kommunikation med kunder: IP ser mer solid ut.) Hjälten väljer mellan ett patent och en NAP. Den första kommer att kosta honom 22 636 rubel i slutet av året - du kan beräkna detta i en speciell kalkylator beskatta. Hur mycket du måste betala för NAP beror på kundernas inkomst och status. Om han tjänade en miljon under dessa sex månader på fotografier från privatkunder blir skatten 40 tusen, det vill säga mer än kostnaden för patentet. Om 400 tusen - 16 tusen kommer ut, det vill säga mindre.

För försäkringspremier

Egenföretagaren behöver inte betala några avgifter. Han kan frivilligt föra över pengar till Pensionsfonden, men ingen insisterar på detta.

Med det förenklade skattesystemet och PSN kommer företagaren att behöva betala en gång per år en sådan bidrag:

• Till pensionsfonden - 34 445 rubel och med en inkomst på mer än 300 tusen - 1% av överskottet.
• Till den obligatoriska medicinska försäkringsfonden - 8 766 rubel.

Samtidigt ökar bidragsbeloppet från år till år.

Men det finns också goda nyheter. När en företagare betalar 6 % av inkomsten på det förenklade skattesystemet kan en företagare dra av hela de angivna försäkringspremierna från skattebeloppet. Som ett resultat kommer de totala kostnaderna att se ut som om företagaren inte betalat några bidrag.

De kan också dras av från kostnaden för ett patent än att sänka dess pris till noll. Då kommer de totala kostnaderna för enskilda företagare att vara lika med beloppet av försäkringspremier för året - 43 211 rubel 2022. Men med en vinst på 500 tusen per år skulle en entreprenör på NAP bara betala 20 tusen i skatt, arbeta med individer, vilket är mindre.

Hur man blir egen företagare som företagare

Som en person utan IP-status behöver en företagare helt enkelt registrera sig i My Tax-applikationen på en smartphone eller i sin webbläsarversion.

Yrkesinkomstskatt kan inte kombineras med andra särskilda skattesystem. Så först behöver du meddela från Rysslands federala skattetjänst daterat den 26 december 2018 nr SD-4-3 / 25577@ nr. Om förfarandet för meddelande om början och upphörande av tillämpningen av det särskilda skattesystemet "Skatt på yrkesinkomst " FTS att vägra dem. Detta ska göras inom en månad från registreringsdatum i "Min skatt". (Här är aviseringsformulären när du byter från USN och med ESHN.) Med PSN måste du vänta tills patentet upphör. Du kan byta till NAP från det allmänna skattesystemet utan avisering.

Vad händer om en enskild företagare på NAP upphör att uppfylla kriterierna för egenföretagande

Att anställa en anställd utan att märka det är svårt. Men det är fullt möjligt att överskrida inkomstgränsen på 2,4 miljoner eller göra något som är förbjudet för egenföretagare. I det här fallet är det tillåtet att välja ett annat skattesystem.

Med ett frivilligt avstående från NAP är allt annorlunda. I detta fall överförs enskilda företagare automatiskt till det allmänna skattesystemet. Gå på USNBrev från Federal Tax Service av den 16 juli 2021 N BS‑19‑11/263@ "Om att skicka ett svar" eller ESHN kommer att vara möjligt först nästa år. Med ett patent finns inga sådana begränsningar.