Vad är personlig inkomstskatt och till vilka priser den beräknas

Vad är personlig inkomstskatt och vem som betalar den

Allt är klart från namnet: det betalas av individer som får pengar från olika källor och måste dela med sig av staten. Denna skatt kallas också inkomstskatt eller personlig inkomstskatt. Betalarna är i sin tur uppdelade i två grupper.

Skatteboende. Dessa inkluderar människor som bor i Ryssland större delen av året och tjänar inkomster här och utomlands.

Skatta utländska personer. De får inkomster från källor i Ryssland, men spenderar mindre än 183 i landetRF-skattelag artikel 207 dagar på 12 månader (vi pratar om följande månader i följd och inte om kalenderåret). Det finns undantag. De som har lämnat utomlands är fortfarande bosatta:

• Bli behandlad eller studera i upp till sex månader;
• för arbete med offshore kolväteutfällningar;
• för militärtjänst;
• på en affärsresa, om vi talar om statliga tjänstemän.

Medborgarskap spelar ingen roll när det gäller bosättning.

Vilken inkomst är föremål för personlig inkomstskatt

Skatten betalas på inkomster som erhållits kontant och in natura. Det kan vara:

• eventuell ersättning för arbete - lön, avgifter och så vidare;
• intäkter från försäljning av värdepapper och egendom;
• inkomster från fastighetsuthyrning;
• lotterivinster, priser och gåvor från enskilda företagare och organisationer dyrare än 4 tusen rubel;
• fastigheter, en bil eller värdepapper som doneras inte från nära släktingar.

Några inkomster släppte från personlig inkomstskatt. Först och främst handlar det om olika sociala förmåner, subventioner och förmåner som borde förbättra mottagarens ekonomiska situation och även pensioner, stipendier, återbetalad skuld, egendom och aktier som erhållits som gåva från nära släktingar eller arv. Dessutom behöver du inte betala skatt på inkomster från försäljning av en lägenhet och en bil som du har ägt i mer än tre år. Det finns ett ytterligare villkor för bostäder: det måste vara unikt. Om du har flera lägenheter kan du sälja någon av dem utan skatter efter fem års ägande.

Vilka är skattesatserna

För skatteboende

Standardräntan är 13%RF-skattekod Artikel 224men det finns undantag. Staten vill få 35% av vissa typer av inkomster. Dessa inkluderar:

• Priser och vinster, samt gåvor från enskilda företagare och organisationer, mer än 4 tusen rubel.
• Inkomst från rubelinsättningar med en ränta som är högre än refinansieringsräntan med fem poäng (nu är den 11%), eller inlåning i utländsk valuta med en ränta på 9%.
• Betalning för användningen av pengar till aktieägarna i kreditkonsumentkooperativ och ränta på lån till jordbrukskreditkonsumentkooperativ. Skatt tas ut endast på skillnaden mellan inkomst enligt avtalet och enligt indikatorn "refinansieringssats + 5%".
• Räntebesparingar när du får ett lån, om det är väsentlig hjälp och (eller) lånet utfärdas av en arbetsgivare eller annan relaterad organisation. Och återigen beskattas inte hela beloppet, men skillnaden mellan räntan enligt avtalet och det faktiska räntebeloppet är 9% för ett lån i utländsk valuta eller ⅔ av refinansieringsräntan.

För icke-bosatta

Standardskattesatsen är 30%. Men återigen finns det undantag:

• En skatt på 15% betalas på utdelning från andelar i en rysk organisation.
• 13% av inkomsterna ges av utlänningar som arbetar under ett patent, högt kvalificerade specialister som kom att arbeta enligt ett kontrakt, de som flyttade till Ryssland under omplaceringsprogrammet landsmän, besättningsmedlemmar på ryska fartyg, flyktingar och personer som har fått tillfällig asyl samt invånare i länderna i den Eurasiska ekonomiska unionen - Armenien, Vitryssland, Kazakstan och Kirgizistan.
• Utdelning på aktier och aktier i internationella holdingbolag som är offentliga beskattas med 5%.

Vilka skattelättnader finns det för personlig inkomstskatt

Det här är alla slags avdrag. Om du till exempel sålde en lägenhet eller bil som du ägde i mindre än tre år måste du betala 13% av de pengar du fått. Du kan dock minska din skattepliktiga inkomst med ett lagstadgat belopp. För bostäder är det 1Avsnitt 220. Avdrag för fastighetsskatt miljoner, för en bil - 250 tusen. Så om du köpte en lägenhet för 2 miljoner kan du dra nytta av avdraget och betala skatt på endast en miljon.

För hus Det finns ytterligare en lättnad: om du sålde en lägenhet för 2 miljoner och köpte den för 1,5 miljoner, är intäkterna lika med skillnaden mellan dessa siffror. Skatten betalas endast från 500 tusen. Om du sålde det billigare än du köpte behöver du inte betala skatt alls. Det är bara viktigt att du har dokument som bekräftar utgifterna - en check från utvecklaren eller ett kvitto från säljaren.

Dessutom finns det avdrag relaterade till dina livsvillkor, som gör att du kan återbetala personlig inkomstskatt helt eller delvis. Det här är vad de är:

• Fastigheter - när du köper ett hus, bygger ett hus, betalar ränta på ett hypotekslån, köper din fastighet för kommunala och statliga behov.
• Standard - för föräldrar och adoptivföräldrar, funktionshindrade, Rysslands hjältar, likvidatorer för Tjernobylolyckan.
• Socialt - för utbildning, behandling, välgörenhet, försäkring, inklusive icke-statlig pension.
• Investering - om du har krediterat pengar till ett enskilt investeringskonto.
• Vid överföring av förluster från verksamhet med värdepapper, derivatinstrument, från deltagande i ett investeringspartnerskap.

För mer information, läs det stora artikel Lifehacker om skatteavdrag.

Hur man betalar personlig inkomstskatt

Arbetsgivaren betalar skatt på officiella löner och honoraria. I det här fallet behöver personen själv inte göra någonting. Från resten av inkomsten måste du själv överföra personlig inkomstskatt.

Om arbetsgivaren betalar inkomstskatt

För de flesta ryssar finns det inget behov av att betala skatt på egen hand. Som nämnts ovan betalar arbetsgivaren personlig inkomstskatt från officiell inkomst. Han drar av 13% från det upplupna inkomstbeloppet, ger resten till den anställde och överför NFDL till skattekontoret. Du måste överföra pengar en gång i månaden på lönedagen eller nästa dag.

Det är viktigt att rapporteringsperioden för personlig inkomstskatt inte är en månad utan ett år. Därför beräknas skattebasen på periodiseringsbasis: uppgifterna för den aktuella månaden läggs till resultatet från föregående månad. Detta görs för noggrannheten i beräkningarna. Inkomstskatt betalas i hela rubel utan kopeck. På grund av en sådan avrundning i slutet av året kan en extra rubel gå förlorad eller krypa ut. Detta är en bagatell för livet, men för en rapport är det ett kritiskt värde.

Dessutom ansvarar arbetsgivaren för den personliga inkomstskatten som betalats för arbetstagaren. Det finns två dokument för detta:

• 2 - personlig inkomstskatt - resultaträkning;
• 6-PIT - beräkning av beloppen för PIT som beräknas och hålls kvar av skatteombudet (det vill säga arbetsgivaren).

2 - Personlig inkomstskatt lämnas in till Federal Tax Service en gång om året fram till den 1 mars. 6 - personlig inkomstskatt - för första kvartalet före den 30 april, sex månader före den 31 juli, för tre kvartal före den 31 oktober och för året före den 1 mars.

Om en individ betalar inkomstskatt på egen hand

Detta görs en gång om året. Först måste inkomsterna redovisas. För detta lämnas en 3-NDFL-deklaration till skattekontoret. Du måste skicka den före den 30 april året efter det år då du fick pengarna. Om detta datum faller på en helg, flyttas dag X till nästa arbetsdag.

Lifehacker har en detaljerad instruktionhur man skickar in en deklaration, inklusive online - utan SMS, men med registrering.

Den upplupna skatten måste betalas senast den 15 juli. Hur mycket - du förstår efter att ha fyllt i deklarationen. Om du gör det online (och det här är det enklaste sättet, så det är ingen mening att göra det annorlunda), kommer siffran att genereras automatiskt.

Om du får lön och deklarerar någon annan inkomst måste du bara betala skatt på den senare. Arbetsgivaren har redan överfört den från lönen.

Vad händer om du inte betalar inkomstskatt

Eftersom betalaren av skatten är en individ, faller ansvaret för utebliven betalning främst på honom. Arbetsgivaren kan åläggas böterRF-skattekod Artikel 123 för att ha handlat i ond tro som skatteombud. I vissa fall kommer ytterligare skatt att tas från honom.RF-skattekod Artikel 226 - om han tidigare inte behöll det helt.

Men i de flesta fall är det individen som fortfarande kommer att tvingas betala skatten. Ytterligare sanktioner är också möjliga.

Straffar

Skatteflykt kan åläggas böter med 20%RF-skattelagens artikel 122 av det utestående beloppet. Och om det är möjligt att bevisa att du gjorde det medvetet kommer sanktionerna att vara 40%.

Du kommer att debiteras 5% för att inte lämna in en självdeklarationRF-skattekod Artikel 119 från det obetalda skattebeloppet för varje förseningsmånad, men inte mindre än 1000 rubel och inte mer än 30% av det skyldiga beloppet.

Straff

För varje dag med försenade skattebetalningar måste du betala en straffavgift - 1/300 av centralbankens refinansieringsränta. Nu är det 0,02%.

Brottsligt ansvar

En person som är skyldig mer än 900 tusen på tre år kan väntaStrafflagen artikel 198 en böter på 100-300 tusen rubel (ibland - inkomst under en period från 18 månader till tre år), eller upp till ett års tvångsarbete, eller upp till sex månaders arrestering eller upp till ett års fängelse.