För distansarbetare införs en enda inkomstskattesats. Vad betyder detta för anställda och arbetsgivare
Miscellanea / / August 04, 2023
Någon måste ge staten mer och någon mindre.
Presidenten skrev nyligen under lag, som fastställer en enhetlig skattesats på personlig inkomst för dem som arbetar för ryska företag på distans i Ryssland och utomlands. I många fall kommer räntan att vara 13%, och på inkomster över 5 miljoner per år - 15%.
Förändringarna kommer att påverka de som arbetar enligt ett anställningsavtal och de som tillhandahåller tjänster enligt ett avtal. civilrätt. För de förstnämnda träder innovationerna i kraft från 2024, för de senare från 2025.
Låt oss ta reda på vad som kommer att förändras för anställda och deras arbetsgivare, och ta reda på hur företag kan interagera med avlidna kollegor för att inte bryta mot lagen.
Vad kommer att förändras när det gäller att betala skatt
Skattelagen har placeraatt skatt utomlands ska betala personlig inkomstskatt med 30 %. För att förlora bosattstatus behöver du tillbringa mer än 183 dagar om året utanför landet – inte nödvändigtvis i rad. Därför diskuterades skattesatser mycket, eftersom det bland ryssarna 2022 och 2023 var ganska många som förlorade sin status.
Mot bakgrund av 30 procent ser 13 bra ut, så några var nöjda med lagen. Men allt är inte så entydigt här. Mycket beror på vad medarbetaren har skrivit i anställningsavtal.
Om dokumentet inte angivetatt en person utför tjänster utomlands, sedan tills han förlorar sin hemvist, överför arbetsgivaren 13% för honom personlig inkomstskatt, efter förlusten - räknar om skatten på alla inkomster för året med en hastighet av 30%. Om anställningsavtalet anger en främmande stat som arbetsplats, upphör företaget att vara skatteombud. Arbetstagaren måste själv betala avgifter för sig själv fram till förlusten av hemvist med en sats på 13 %. Efter fråntagandet av statusen är han skyldig denna stat ingenting.
Lagen inför en enhetlig taxa. Och någon kommer att betala 13% istället för 30%, och någon annan istället för noll. Men företag bör vara nöjda med detta tillvägagångssätt, eftersom det nu inte kommer att vara nödvändigt att övervaka vad anställda med bosättning har och hur man beräknar sina skatter.
Hur kan en arbetsgivare betala skatt för en avgången anställd nu?
Tills de nya reglerna träder i kraft måste vi agera på gammaldags sätt. Därför, om din anställd går flytta, du behöver veta om vissa saker.
Dokumentation
Personen som företaget samarbetar med på GPC är fri att röra sig var som helst. Anställningsavtalet är en lite annan historia. Det skriver arbetsmarknadsdepartementet med jämna mellanrum brevatt Ryska federationens arbetslag inte föreskriver ingående av ett anställningsavtal med dem som permanent bor utomlands. För att ryska standarder inte når dit, vilket gör att företaget inte kan tillhandahålla säkra arbetsförhållanden. Men det finns inget förbud i koden. Och den nya lagen, som fastställer en enda personlig inkomstskattesats för distansarbetare från utlandet, inklusive under ett anställningsavtal, antyder att detta är möjligt.
En annan sak är att det kan vara bekvämt för en arbetsgivare att bryta ett anställningsavtal med en anställd och ingå en GPC. Detta kommer att betala mindre försäkringspremiesom vi kommer att diskutera nedan.
Om personalen förblev densamma när han flyttade, är det värt att underteckna ett tilläggsavtal till anställningsavtalet och ange arbetsplatsen utomlands i det. Detta gäller dock bara de som flyttat till ett annat land för länge sedan. För de som lämnar just nu, är det inte meningsfullt att göra detta: residens kommer att gå förlorad först om sex månader, och där kommer de nya normerna redan att fungera. Men du kan spela det säkert.
skatter
Ovan har vi redan delvis berört detta ämne, men för att göra det tydligare är det bättre att diskutera det med exempel.
Låt oss ha två anställda som lämnade landet den 1 januari. Vasyas dokument (anställningskontrakt eller GPC) visar att han arbetar från utlandet. Kolyas arbetsplats är inte definierad.
För Kolya är skatteombud företaget. Hon betalar personlig inkomstskatt för honom med 13 % fram till den dag då han förlorar sitt skatterättsliga hemvist, det vill säga fram till den 2 juli. Bokföringsavdelningen kommer då att hålla inne 30 % av hans inkomst. Den kommer också att räkna om skatten från 1 januari till en ny skattesats och dra av den från nya löner upp till 20% från dem. Om det vid årets slut inte är möjligt att hålla alla efterskott i en sådan takt kommer företaget att överföra uppgifterna till skattekontoret. Balansen kommer att behöva betalas till den anställde nästa år efter meddelande från Federal Tax Service.
Det är lättare med Vasya. Han arbetar utomlands enligt dokument, och hans skatter är hans huvudvärk. Bolaget tar inte ut personlig inkomstskatt från honom. Han kommer att behöva betala skatten för de första sex månaderna på egen hand, innan han lämnar in deklaration 3-personlig inkomstskatt. Efter förlusten av skattehemvist behöver Vasya inte betala skatt till Ryska federationen. Men kanske är det nödvändigt i värdlandet. Men företaget borde inte bry sig.
Om Kolya inte hade lämnat landet i januari utan i april, och ett ytterligare avtal om att arbeta utomlands skulle ha slutits med honom innan han lämnade, under de första tre månaderna skulle företaget tillföra honom en personlig inkomstskatt på 13 %, och efter att han förlorat sin hemvist skulle han räkna om skatten med en skattesats på 30 %. För juridiskt sett fick han fortfarande pengar från en källa i Ryssland, och sådan inkomst beskattas enligt dessa regler.
Försäkringspremie
Både anställningsavtalet och GPC-avtalet förutsätter att företaget drar av försäkringspremier för en person med en enda ränta - 30% av inkomsten. Men kl anställningsavtal du behöver betala tilläggsavgifter för skador (0,2–8,5 % beroende på riskklass), men inte för GPC, om det inte står separat i dokumentet.
Läs också🧐
- Hur man återkallar militär registrering
- Vad kommer att ändras i lagarna i augusti 2023
- Vad hotar den nya lagen om medbrottslingar till utländska agenter