Beräkning av personlig inkomstskatt: allt en arbetsgivare behöver veta

Vad är personlig inkomstskatt

Personlig inkomstskatt är en skatt som en individ betalar för sin inkomst. Men när det gäller lön eller andra betalningar från arbetsgivaren är det han som är skyldigRyska federationens skatteregler, artikel 24. Skatteombud hålla kvar den procentandel som krävs från det belopp som den ger till den anställde och överföra den till staten.

Vilken inkomst behöver du för att hålla inne personlig inkomstskatt?

Skattefri många kvittonmen de är oftast inte arbetsgivarrelaterade. Det är nödvändigt att hålla kvar personlig inkomstskatt från löner, bonusar, semesterlön, royalties och funktionsnedsättning om den anställde gick sjukskriven.

Undantagen inkluderar vanligtvis olika förmåner och materiell hjälp. Om du betalar en anställd pengar enligt någon icke-standardartikel är det bättre att kontrollera med lagenRyska federationens skatteregler, artikel 217.

I vilken takt man ska beräkna personlig inkomstskatt

I de allra flesta fall hanterar arbetsgivaren en andel på 13%Ryska federationens skatteregler, artikel 224. Skattesatser.

30% ska debiteras från utländska medborgare, det vill säga från dem som har tillbringat 183 dagar eller mer utomlands på ett år. Men det finns också ett undantag. Det gäller utlänningar som arbetar på patent, högt kvalificerade specialister som kom för att arbeta under ett kontrakt, de som flyttade till Ryssland under ett vidarebosättningsprogram landsmän, besättningsmedlemmar på ryska fartyg, flyktingar och personer som beviljats ​​tillfällig asyl, samt invånare i länderna i den Eurasiska ekonomiska unionen: Armenien, Vitryssland, Kazakstan och Kirgizistan. En skattesats på 13% tillämpas också på sådana personers inkomster.

Hur skattebasen beräknas

Basen anses vara en kumulativ summa. Detta är nödvändigt på grund av att Personlig inkomstskatt betalas i hela rubel, inga kopeck. Om du gör beräkningarna för varje månad separat kan en underbetalning inträffa - ett öre, men för skattemyndigheterna betyder det också.

Låt oss säga att en anställd debiteras 43745 rubel per månad. 13% av detta belopp - 5686,85 rubel. Skattekontoret går till 5687 rubel. Följande regler gäller här: om ett nummer slutar på 0,1–0,4 avrundas det nedåt; om med 0,6-0,9 - till en större. Var du ska flytta från 0,5 bestämmer du själv.

Om du inte ansåg skatten som en kumulativ summa, skulle du varje månad ha en överbetalning på 15 kopeck. Istället lägger du till 43745 för januari, 43745 för februari och 13% av summan. Och sedan tar du bort det du redan har betalat.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Antalet visar sig igen inte vara helt, det måste avrundas, men innebörden är tydlig: med varje nästa betalning kommer du att neutralisera överbetalningen.

Vad är skatteavdrag och hur man tillämpar dem

Skatteavdraget är en del av den inkomst som staten tillåter att inte betala personlig inkomstskatt. Ett av alternativen för registrering är via en arbetsgivare. Den anställde måste bevisa rätten till avdrag med handlingar.

Det finns en hel del avdrag, och alla har nyanser. För att förstå är det bättre att läsa separat artikel Livshacker om dem.

Det vanligaste standardavdraget för barn: 1 400 rubel per månad för det första och andra barnet, 3 000 för det tredje och varje efterföljande. Den är giltig tills den årliga inkomsten når 350 tusen.

Låt oss säga att din anställd med en lön på 43745 rubel har ett barn som han vill få avdrag för. Han kan göra detta från januari till augusti - i september kommer hans inkomst att överstiga 350 tusen. Avdraget dras från beloppet inkomstoch skatt beräknas från balansräkningen.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Om den anställde kom i mitten av året är det nödvändigt att begära ett 2 - personligt inkomstskattcertifikat från föregående arbetsplats för att förstå om han fortfarande har rätt till avdrag.

När ska man behålla personlig inkomstskatt

Detta görs äntligenRyska federationens skattelag, artikel 223. Datum för faktiskt intäktsmottagande dag i varje månad.

Låt oss ta samma medarbetare med en lön på 43745 rubel. Den 20 juni fick han en förskottsbetalning på 18 tusen rubel. Den 30 juni beräknas skattebasen och personlig inkomstskatt utifrån den. Och den 5 juli fick han sin lön för juni, från vilken förskottet och källskatten dragits av.

Även om personlig inkomstskatt beräknas och betalas en gång i månaden kan arbetsgivaren välja ett av två sätt:

• betala förskottet i sin helhet och dra av personlig inkomstskatt från lönens andra del;
• båda delarna av lönen bör minskas med personlig inkomstskatt.

Personlig inkomstskatt från semesterlön och invaliditetsförmåner hålls kvar den dag de betalas ut. Om en man avgårmåste skatten beräknas den sista arbetsdagen.

När ska man överföra personlig inkomstskatt

Pengarna måste överföras till skattekontoret senast nästa dag efter att den anställde fått inkomst. Till exempel, om lönen utfärdades den 5 juli, är tidsfristen för överföring av personlig inkomstskatt den 6 juli. Semesterskatt och invaliditetsförmåner måste överföras senast den sista kalenderdagen i månaden.

Var ska man överföra personlig inkomstskatt

Om vi ​​pratar om entreprenör med anställda beror det på skattesystemet. Enskild entreprenör på OSNO, USN och ESHN överför pengar till skattekontoret på registreringsplatsen. SP på UTII eller PSN - på registreringsplatsen. Om en entreprenör arbetar i flera skattesystem och anställda är anställda inom olika områden skickas avgifterna för dem till olika inspektörer.

Organisationer betalar personlig inkomstskatt till skattemyndigheten, där de är registrerade. Separata underavdelningar överför pengar till "deras" skattekontor. Ett undantag görs om divisionerna ligger på en kommuns territorium. Då kan du välja en inspektion, men denna avsikt måste meddelas till Federal Tax Service.

Hur man rapporterar om betalning av personlig inkomstskatt

Det finns två typer av rapporter:

• 2 - NDFL - anställdas resultaträkning. Inlämnas till Federal Tax Service en gång om året fram till 1 mars.
• 6 - NDFL - beräkning av beloppen som arbetsgivaren beräknar och håller kvar. För det första kvartalet skickas det fram till den 30 april, sex månader före den 31 juli, i tre kvartal - till den 31 oktober och i ett år - till den 1 mars.

Arbetsgivare med 10 eller fler anställda måsteRF-skattelag, artikel 230 skicka rapporter elektronisk.